KERESÉS

Menu

Devizás szállítói előlegek könyvelése

A kimenő ill. a bejövő devizás előlegszámlák helyes számviteli és ÁFA elszámolásának érdekében a 2025.4 verziótól elérhető a tételsoronkénti teljesítési dátummal és a teljesítési dátumonként eltérő árfolyamokkal rendelkező ún. többárfolyamú számla típus.

A fejlesztés célja hogy mind kimenő, mind bejövő számla esetén:

  • az átvett vagy fizetett előleg az eredeti árfolyamon könyvelve kerüljön felhasználásra, így a ez előleg nyilvántartási számlák ne igényeljenek további kézi kezelést
  • a teljesítéskor leszámlázott áru / szolgálatatás a teljesítéskori árfolyamon kerüljön könyvelésre
  • az ügylet tényleges teljesítésének időpontjában (praktikusan végszámla kiállítását jelenti) érvényes árfolyam alapulvételével kizárólag az ügylet teljes ellenértéke és a korábban egyszer már megadóztatott gazdasági események (előleg, részteljesítés) adóalapjainak különbözete, illetve az e különbözetre jutó HUF ÁFA érték helyesen legyen meghatározva

 

Amennyiben nem olvastuk még a Szállítói előlegek kezelése leírást, ott kezdjük az ismeretszerzést, mert jelen bejegyzésben építünk az ott megismertekre!

 

Előleg fizetés és előlegszámla rögzítése

Példánkban 100 EUR nettó + 27 EUR ÁFA előleget fizettünk, és ezt 400 HUF árfolyamon könyveljük.

 

Esemény T K
Az előleget elutaljuk a bankból 3899 (Technikai) 38412 (Bank)
A szállítóknak adott előleget nettó módon könyveljük a nyilvántartási számlára (351, 352, stb) 353 (Adott előleg)
4661 (ÁFA)
3899 (Technikai)
Kiegyenlítjük az előleg számlát 3899 (Technikai) 3899 (Technikai)

 

A főkönyv ezen gazdasági események után:

Számlaszám Megnevezés Tartozik forgalom Követel forgalom Záró egyenleg
353 Készletekre adott előlegek 40000 0 40000
38412 Bank-1 elsz.betszlák EUR 0 50800 -50800
3899 Szállító technikai ütközető 101600 101600 0
4661 Beszerz.előz.felsz ÁFA 10800 0 10800

Bejövő devizás végszámla rögzítése

Példánkban most:

  • a teljesítéskori EUR árfolyam eltér az előleg könyvelése során alkalmazottól, legyen 405 HUF
  • az előleget teljesen felhasználta a szállító a végszámlába
  • a készletre vásárolt áru ára 300 EUR nettó + 81 EUR ÁFA

Lépések:

  1. Új bejövő számla rögzítését indítjuk, ezen jelöljük a “Többárfolyamú számla” kapcsolót. Ennek hatására a fejben lehet az árfolyamokat megadni, hanem a tételsorok első oszlopa a Teljesítési dátum lesz:És megjelenik egy új fül, mely a tételsorokon szereplő teljesítési dátumokhoz tartozó árfolyamokat tartalmazza:

  2. A tételek megadásánál figyeljünk tehát a helyes teljesítési dátumok megadására és sortípus megfelelő kitöltéséről se feledkezzünk meg!

  3. A Tételsor árfolyamok fülön pedig adjuk meg az egyes teljesítési dátumokhoz használandó árfolyamot. MNB árfolyam letöltés alkalmazása esetén a program ajánlani fogja az árfolyam táblából az értékeket.

  4. Végül a beszámított előlegszámlát a már ismert módon kössük össze ezzel a végszámlával:

  5. Véglegesítsük a számlát.

 

A végszámla kontírlapja a következőképpen fog kinézni:

Kontír Oldal Bizonylat összeg Deviza Árfolyam Könyvelt összeg Magyarázat
4541 Követel 254 EUR 405 102 870,00 A végszámlán fennmaradó bruttó összeg a teljesítéskori árfolyammal számítva
353 Tartozik -100 EUR 400 -40 000,00 A beszámított előleg az eredeti árfolyamával felhasználva
219 Tartozik 300 EUR 405 121 500,00 A beszerzett áru készletre vételezési értéke a teljesítéskori árfolyammal számolva
4661 Tartozik 54 EUR 405 21 870,00 A végszámla ÁFA értékének könyvelése a teljesítéskori árfolyamon
873 Tartozik -500 HUF 1 -500,00 Árfolyam különbözet könyvelése, mivel az előleg beszámítás más árfolyamon történik, mint a többi tétel számítása, ezért a T – K oldal HUF egyezősége érdekében automata árfolyam különbözet könyvelés generálódik.

 

A végszámla lekönyvelése után a főkönyvi kivonat pedig így néz ki:

Számlaszám Megnevezés Tartozik forgalom Követel forgalom Záró egyenleg Magyarázat
219 Nyers- és alapanyagok átvezetési 121 500,00                                 – 121 500,00 Vásárolt áru nettó értéke a teljesítéskori árfolyamon
353 Készletekre adott előlegek                                 –                                 –                          – Felhasználtuk a teljes 100 EUR előleget az eredeti árfolyamon
38412 Bankszámla EUR                                 – 50 800,00 – 50 800,00 Elutaltuk a 127 EUR x 400 HUF előleget
3899 Szállító technikai ütközető  101 600,00 101 600,00                          – Technikai kiegyenlítés, hogy az előleg számla az analitikában is kiegyenlített legyen.
4541 Belföldi anyag- és áruszállítók                                 – 102 870,00 –  102 870,00 254 EUR tartozás maradt 405 HUF árfolyammal
4661 Beszerz.előz.felsz ÁFA  32 670,00                                 – 32 670,00 Két tételből tevődik össze:
– előleg 27 EUR ÁFA 400-as árfolyamon
– végszámla 54 EUR ÁFA 405-ös árfolyamon
873 Kiegyenlítéskori árf.veszteség – 500,00                                 – – 500,00 Automata árfolyam különbözet könyvelés történt

 

Print Friendly, PDF & Email
Top