KERESÉS

Menu

Devizás előleg beszámítása

A kimenő ill. a bejövő devizás előlegszámlák helyes számviteli és ÁFA elszámolásának érdekében mostantól elérhető a tételsoronkénti teljesítési dátummal és a teljesítési dátumonként eltérő árfolyamokkal rendelkező ún. többárfolyamú számla típus.

A fejlesztés célja hogy mind kimenő, mind bejövő számla esetén:

    • az átvett vagy fizetett előleg az eredeti árfolyamon könyvelve kerüljön felhasználásra, így a ez előleg nyilvántartási számlák ne igényeljenek további kézi kezelést
    • a teljesítéskor leszámlázott áru / szolgálatatás a teljesítéskori árfolyamon kerüljön könyvelésre
    • az ügylet tényleges teljesítésének időpontjában (praktikusan végszámla kiállítását jelenti) érvényes árfolyam alapulvételével kizárólag az ügylet teljes ellenértéke és a korábban egyszer már megadóztatott gazdasági események (előleg, részteljesítés) adóalapjainak különbözete, illetve az e különbözetre jutó HUF ÁFA érték helyesen legyen meghatározva

 

A CobraConto.Net rendszerben két módja van a vevő előleg pénzügyi kezelésére:

 

Az előlegkezelésre vonatkozó alapvető működési paraméterek a Cobra.Admin program Rendszerbeállításai között szabályozhatók. Az alábbi három paraméter változtatható:

Megnevezés Leírás Típus Alapértelmezett
érték
Pénzügy.Vevő.ElőlegÁtvezetés A kiállított előlegszámla és a beszámított tételei a Pénzügy/Karbantartás/Átvezetési számlák szerint könyvelődnek a vegyes naplón keresztül. Logikai 1
Pénzügy.Vevő.ElőlegÁtvezetés.DirektMód A “Kapott előleg átvezetés” számla használa az előlegszámla kiegyenlítésekor a “Kapott előleg nyilvántartás” számla helyett. Logikai 0
Pénzügy.Vevő.ElőlegÁtvezetés.KönyvelésiDátumForrás A kapott előleg átvezetéskor generált vegyes bizonylat könyvelési dátuma a forrásbizonylat mely dátuma alapján kapjon értéket:

0=Könyvelési dátum, 1=Számviteli teljesítés, 2=ÁFA teljesítés, 3=Bizonylat kelte, 4=Fizetési határidő.

Egész szám 0

A Pénzügy.Vevő.ElőlegÁtvezetés beállítástól függ tehát, hogy a rendszerben a fent említett két mód közül melyik működik: az alapértelmezett érték szerint tehát átvezetési számlák használatával történik mindenez.

 

Átvezetési számlák

A most bemutatott folyamatot “Pénzügy.Vevő.ElőlegÁtvezetés.DirektMód”-ot nem aktiválva végezzük.

Az előlegek könyveléséhez a Pénzügy / Karbantartás / Átvezetési számlák közül 5 darab beállítása szükséges:

Gazdasági esemény Magyarázat Minta
Kapott előleg ÁFA (Egyéb követelések szla.) A fizetendő ÁFA könyvelés Tartozik oldali számlája lesz. Az ÁFA fizetési kötelezettség előírása. 368
Kapott előleg átvezetés A vevő által fizetett, de még nem számlázott előleg nyilvántartási számlája lesz. 4539
Kapott előleg Nettó (átvezetési szla.) Technikai számla 389
Kapott előleg nyilvántartás A vevő által fizetett, már előlegszámlán szereplő bruttó összeg nyilvántartási számlája lesz. Tehát maga a kapott előlegek számla. 453
Árfolyam nyereség Azért van rá szükség, mert a végszámla árfolyamával számolt HUF bruttó végösszeg (T311: vevő) eltér a K oldalra könyvelt beszámított előleg és a leszámlázott termék / szolgáltatás tételenkénti HUF összegek  és a HUF fizetendő ÁFA összeadásával számított HUF értéktől. 973

Devizás vevői előleg beszámítás

Elmélet

Nézzük a gazdasági események sorrendjében a könyvelési műveleteket, a három működési paraméter gyári, alapértelmezett beállításával, a fenti táblázat minta főkönyvi számait használva:

Esemény Könyvelés Magyarázat
T oldal K oldal
Előleg bekérő kiállítása (opcionális, de javasolt) Nem végez könyvelést, nem adóügyi bizonylat. A program a díjbekérőt automatán ellátja a Kapott előleg átvezetés kontírszámmal, amit majd kiegyenlítéskor használ.
Beérkezik a vevői előleg Devizás bank vagy pénztár főkönyvi száma Kapott előleg átvezetés (4539) A kipontozott díjbekérőn szereplő kontírszám lesz a K oldali számlaszám.
Előlegszámla kiállítás Kapott előleg átvezetés (4539) Nettó előleg: Kapott előleg Nettó (389) Ennek könyvelése a bankban megadott árfolyammal történik, vagyis a 4539 egyenleg 0 HUF.
ÁFA: a számlatételen szereplő ÁFA típus által meghatározott (467)
Előlegszámlát kiegyenlítő automata vegyes Kapott előleg Nettó (389) Előleg nyilvántartás (453) Ez a rendszer által generált automata vegyes bizonylat rakja a 453-ra a bruttó előleg összegét, ugyanazzal az árfolyammal, amit az előlegszámlán is használtunk.
Kapott előleg ÁFA (368)
Végszámlába előlegszámla beszámítás Vevő (311) Nettó előleg (389) (mínusz összeg!) A későbbi teljesítés természetesen más árfolyamon történik, mint az előleg árfolyama.
Ezért a rendszer a Nettó előleg (389) (mínusz összeg!)-et a beszámított előleg árfolyamával könyveli, de a Vevő (311) és az ÁFA (467) a teljesítéskori árfolyamon kerül könyvelésre.
ÁFA: a számlatételen szereplő ÁFA típus által meghatározott (467)
Árfolyam nyereség (973) A Vevő bruttó HUF értéke és a tételek összege eltér, mivel az előleg a korábban alkalmazott árfolyammal van számolva, a Vevő bruttó pedig a teljesítéskorival.
Végszámlából generált automata vegyes, ami az előlegbeszámítást könyveli Előleg nyilvántartás (453) Nettó előleg (389) (pozitív összeg) Ez a rendszer által generált automata vegyes bizonylat veszi le a 453-ról a bruttó felhasznált előleget az eredeti, beszámított előleg árfolyamán.
Kapott előleg ÁFA (368)

 

Most pedig nézzük át az egyes eseményeket kicsit részletesebben!

Az alábbi gazdasági események egy árfolyammal történnek és részletesen kifejtve megtalálhatók ebben a bejegyzésben.

  • Előleg bekérő kiállítása (opcionális, de javasolt)
  • Beérkezik a vevői előleg
  • Előlegszámla kiállítás
  • Előlegszámlát kiegyenlítő automata vegyes

 

Ezért ezen leírás a Végszámlába előlegszámla beszámítással folytatódik, ez a ugyanis a bevezetőben említett többárfolyamú számla:

 

Végszámlába előlegszámla beszámítás

Tételezzük fel, hogy:

  • az EUR előleg kiállításakor érvényes árfolyam 400 HUF volt
  • leszámláztunk a vevőnek 100 EUR + 27 EUR ÁFA előlegszámlát, vagyis bruttó 50 800 HUF-ot
  • A végszámla teljesítésekor aktuális árfolyam pedig 410 HUF

 

Amennyiben megtörtént a megállapodás szerinti teljesítés erről végszámlát kell kiállítanunk az előleg felhasználásával. Az egyes lépései ennek itt olvashatók. A beszámítás tehát egy előlegszámla importtal történik, melynek eredménye egy mínusz tételsor a számlán:

A Pénzügy modulban a kimenő számlák között a Számlakészítés modulban készült számla megtalálható, ezt megnyitva pedig a következőket látjuk (Természtesen ilyen végszámlát kézzel könyvelve is rögzíthet a könyvelő, amennyiben a számlák külső rendszerben készülnek.):

  • az árfolyamok szokásos helyén a bepipált “Többárfolyamú számla” kapcsoló látható: a számlafejben nem adható meg árfolyam
  • a tételsorok első oszlopa a Teljesítés dátum

  • és találunk egy új fület, mely a tételsorokon szereplő teljesítési dátumokhoz tartozó árfolyamokat tartalmazza:

A könyvelési automatizmusok tehát ezen árfolyamokkal fognak működésbe lépni. Nézzük ezeket!

 

Könyvelési szempontból a mínuszolt előleg tétel, melynek ÁFA-ját már megfizettük, a következőt fogja jelenteni:

Kontír Oldal EUR összeg Árfolyam HUF érték
Kapott előleg Nettó (389) Követel -100,00 400 -40 000

Ez még önmagában nem érinti a 453-at, de az előlegbeszámítást tartalmazó kimenő számlához a rendszer által generált “Előleg beszámítás” típusú vegyes bizonylat igen:

Kontír Oldal Összeg Árfolyam HUF érték
Kapott előleg nyilvántartás (453) Tartozik 127,00 400 50 800
Kapott előleg Nettó (389) Követel 100,00 400 40 000
Kapott előleg ÁFA (368) Követel 27,00 400 10 800

 

A végszámla kontírozása teljes egészében így néz ki, magyarázattal:

Kontír Oldal Bizonylat összeg Deviza Árfolyam Könyvelt HUF összeg Magyarázat
311 Tartozik 127 EUR 410                                 52 070,00 A számla bruttó összege a teljesítéskori árfolyammal
3895 Követel -100 EUR 400 -40 000,00 Ez előleg beszámítás számlatétel az eredeti 400-as árfolyamon
4671 Követel 27 EUR 410                                 11 070,00 A számla maradék ÁFA tartalma alapján, a teljesítéskori árfolyammal számított HUF ÁFA.
9111 Követel 200 EUR 410                                 82 000,00 A nettó árbevétel a teljesítéskori árfolyammal
973 Követel -1000 HUF 1 -1 000,00

Mivel az előleg beszámítás más árfolyamon történik, mint a többi tétel számítása, ezért a T – K oldal HUF egyezősége érdekében automata árfolyam különbözet könyvelés generálódik.

 

 

A beszámítás után a teljes főkönyvi kivonatra vonatkozó hatás az alábbi:

Számlaszám Megnevezés Tartozik forgalom Követel forgalom Záró egyenleg Magyarázat
311 Belföldi követelések 52070 0 52070 127 EUR x 410 = 52 070 HUF
368 Különféle egyéb követelések 10800 10800 0 ÁFA előírás az előleg felhasználása után 0
38412 Bank elsz.betszlák EUR 50800 0 50800 Ide érkezett a 127 EUR előleg 400-as árfolyamon
3895 Előleg nettó technikai 40000 40000 0 A technikai nettó számla az előleg felhasználása után 0
453 Vevőktől kapott előlegek 50800 50800 0 A teljes bruttó előleg felhasználásra került 400-as árfolyamon, így a HUF egyenleg itt is 0
4539 Számlázatlan előleg technikai 50800 50800 0 Az előleg számla kiállítása után már 0
4671 Vevők által fizetendő ÁFA 0 21870 -21870 Két tétel összeg:
– előleg számla: 27 EUR x 400 HUF = 10 800 HUF
– végszámlán is fizetendő még 27 EUR, de ott 410-es árfolyammal = 11 070 HUF
9111 Alaptevékenység árbevétele 1. 0 82000 -82000 Az árbevétel nettó a teljesítéskori árfolyammal
973 Árfolyam nyereség 0 -1000 1000

A beszámított előleg és a végteljesítéskori eltérő előlegbeszámítás különbözete. Esetünkben veszteség.

 

ÁFA analitika

Ezzel a megoldással biztosított, hogy előleg és a végszámla is a hozzájuk tartozó teljesítéskori ÁFA árfolyamon kerülnek az ÁFA analitikába:

Bizonylatszám ÁFA típus ÁFA kulcs Devizanem Bizonylat összeg Árfolyam Adóalap Adó Típus
2025/BEL/0022 Fizetendő ÁFA 27% EUR 100 400 40000 10800 Előlegszámla
2025/BEL/0023 Fizetendő ÁFA 27% EUR 100 410 41000 11070

Végszámla

 

Print Friendly, PDF & Email
Top